Komplexní daňové a účetní poradenství

Daňová kontrola – obhajoba daňové uznatelnosti služeb

Klient s více než miliardovým obratem se na nás obrátil s žádostí o pomoc při daňové kontrole. Správce daně rozporoval daňovou uznatelnost a nárok na odpočet DPH u přijatých vnitropodnikových služeb v částce cca 25 mil. Kč. V rámci daňové kontroly jsme klienta provedli procesem sestavení dokumentace prokazující rozsah přijatých služeb a jejich užitek pro společnost, včetně zdůvodnění tržní obvyklosti fakturovaných částek. Iniciovali jsme osobní jednání se správcem daně pro účely vysvětlení jednotlivých plnění a metodiky fakturace. Výsledkem bylo uzavření daňové kontroly bez nálezu v této oblasti.

Akvizice nemovitostních společností – due diligence

Skupina společností působící v oblasti nemovitostí nás požádala o provedení daňového a účetního due diligence při akvizici deseti společností, z nichž každá vlastnila a pronajímala komerční nemovitosti. V rámci daňového a účetního due diligence jsme prováděli nejen standardní testy a revizi správnosti a dostatečnosti poskytnuté dokumentace, ale také jsme byli zapojeni do kalkulace kupních cen jednotlivých společností. Na základě našich nálezů při účetním a daňovém due diligence dokázal náš klient vyjednat slevu z kupní ceny a navíc efektivněji nastavit daňové plánování jednotlivých nemovitostních společností.

Vstup zahraničního investora do IT společnosti

Klient s obratem přesahujícím 500 mil. Kč v oblasti vývoje softwaru získal významného investora za účelem financování dalšího vývoje firmy. V této souvislosti bylo nezbytné daňově ošetřit jednotlivé kroky vstupu investora, s nimiž se vázalo i odštěpení části businessu. Předmětem našich analýz bylo též posouzení daňových dopadů na privátního vlastníka skupiny, analýza jednotlivých variant vstupu investora z pohledu daňových dopadů či daňová revize souvisejících smluv s investorem. Práce na projektu probíhala v úzké spolupráci s právní kanceláří, s níž dlouhodobě spolupracujeme na řadě projektů.

V rámci projektu vznikly též nové společnosti a naše kancelář byla odpovědná za zajištění veškerých daňových registrací. Výsledkem projektu bylo úspěšné uzavření smluv s investorem, vytvoření odpovídající struktury společností včetně podchycení souvisejících daňových dopadů.

Vytvoření holdingové struktury

U skupiny působící v oblasti výroby a IT služeb s ročním obratem půl miliardy Kč jsme spolu s právními poradci zajistili vytvoření nové holdingové struktury formou rozdělení ve formě rozštěpení sloučením. Projekt zahrnoval vytvoření nové holdingové společnosti, vklady akciových podílů a odštěpení servisní a nemovitostní části do samostatných společností. Analyzovali a popsali jsme pro klienta podrobně daňové a účetní dopady vkladů, odštěpení, včetně registračních povinností. Asistovali jsme při proúčtování souvisejících účetních operací a nastavení převodních cen mezi novými společnostmi skupiny.

Investiční pobídky – maximalizace čerpání slevy

Společnost působící ve zpracovatelském průmyslu získala rozhodnutí o příslibu slevy na dani ve formě investiční pobídky. V rámci našeho poradenství jsme se s klientem zaměřili na možnosti minimalizace základu daně za všechna zdaňovací období, která ovlivní základnu pro budoucí čerpání slev na dani. Podařilo se dosáhnout v každém zdaňovacím období snížení základu daně v řádu vyšších jednotek milionů Kč, čímž si společnost významně snížila i výslednou daň z příjmů v následujících 10 letech čerpání pobídek, neboť veškeré dodatečné zisky pokryje slevou na dni ve formě investiční pobídky.

Centrum sdílených služeb – DPH poradenství

Významný světový výrobce s obratem několika miliard Kč se na nás obrátil s žádostí o poskytování pravidelných poradenských služeb v oblasti DPH pro své evropské centrum sdílených služeb. Centrum sdílených služeb má sídlo v České republice a spadá pod něj účetní a daňová agenda společností sídlících v EU i mimo EU. Ve spolupráci s námi dochází k nastavování procesů v oblasti DPH, podávání DPH přiznání za všechny zahraniční entity, identifikaci daňových úspor v oblasti DPH a školení interního DPH týmu našeho klienta.

Kontrola nastavení transferových cen a příprava podpůrné dokumentace

U společnosti působící v oblasti automotive s ročním obratem přesahujícím 10mld CZK jsme provedli analýzu současného nastavení převodních cen. Jelikož bylo nastavení cen u některých transakcí identifikováno jako rizikové, navrhli jsme změnu metodiky nastavení ceny. Zároveň jsme asistovali managementu české společnosti při jednáních s mateřskou společností v zahraničí, aby byla změna akceptována i na úrovni skupiny. Následně byla připravena kompletní dokumentace převodních cen, včetně sestavení více než 10 benchmarků, kterou klient použije při případné obhajobě před správcem daně v rámci daňové kontroly.

Převodní ceny – získání závazného posouzení od správce daně

U nově vzniklých holdingových struktur je nutno co nejdříve správně nastavit transferové ceny. Cílem tohoto projektu u klienta v oblasti automotive nicméně bylo nejenom navrhnout metodiku nastavení transferových cen, ale také pomoci mu získat závazné odsouhlasení tohoto nastavení správcem daně. Připravili jsme tak čtyři žádosti o závazné posouzení nastavení transferových cen, ve kterých správce daně schválil námi navrženou cenotvorbu. Závazná posouzení vyžadovala též aktivní komunikaci s Generálním finančním ředitelstvím. Výsledkem naší práce je efektivně strukturovaná skupina se správně nastavenými převodními cenami. Díky závaznému posouzení má klient nejvyšší možnou jistotu, že správce daně nebude další tři roky jakkoliv rozporovat oblast převodních cen.